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公告]中工国际(002051)中国工程与农业机械进出口有限公司审计报告

来源:天博体育竞技 作者:天博体育克罗地亚

  “中农机公司”)按财务报表附注二(二)所述编制基础编制的模拟财务报表,包括2007年12月31日、2008年12月31日和2009年10月31日的公司及合并模拟资产负债表,2007年度、2008年度和2009年1—10月的公司及合并模拟利润表、公司及合并模拟现金流量表和公司及合并模拟股东权益变动表以及模拟财务报表附注。

  按照财务报表附注二(二)所述的编制基础编制模拟财务报表是中农机公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们认为,中农机公司模拟财务报表已经按照上述编制基础编制,在所有重大方面公允反映了中农机公司2007年12月31日、2008年12月31

  本审计报告专门就中工国际工程股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送发行股份购买资产暨关联交易申请文件之目的而出具,未经本会计师事务所书面认可,不得用于其它目的。

  中国工程与农业机械进出口有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)成立于 1982 年,原为中国农业机械进出口联合公司,1982期末,由于国家体制改革的需要,农机部与一机部合并成立了机械工业部,联合公司对内并入中国机械设备进出口总公司(简称 CMEC),不再单独核算,但对外仍保留原公司名称。为发挥农机专业外贸公司作用,1985 年10 月机械部批准联合公司与CMEC正式分开。1988期初,按照外贸体制改革的要求,中国农机进出口公司与各省市分公司最终脱钩,开始逐步走上独立经营发展之路,现隶属于中国机械工业集团有限公司。本公司 1982 年 1 月 1 日取得国家工商行政管理局核发的字 67 号企业法人营业执照,注册资本为26,865万元,全部由中国机械工业集团有限公司出资。

  根据中国机械工业集团有限公司国机资[2009]618 号文《关于同意中国工程与农业机械进出口总公司整体改制实施方案的批复》,同意本公司改制为一人有限责任公司,由中华人民共和国国家工商行政管理总局于 2009 年 10 月 26 日核发了注册号 (4-1)企业法人营业执照,注册资本为26,995.00 万元,法定代表人:王宇航。

  2009 年 6 月 18 日根据本公司与中国机械工业集团有限公司签署的股权划转协议,以及国机资[2009]306号《关于中工国际工程股份有限公司股权无偿划转有关情况的通知》,将本公司持有的中工国际工程股份有限公司 62.04%的股权无偿划转与中国机械工业集团有限公司,并于 2009 年 6 月

  ☆ 2009年9 月14 日根据中国机械工业集团有限公司国机资[2009]554号《关于划转中国工程与农业机械进出口总公司有关资产的通知》,将其部分资产和负债按照整体改制方案所确定的范围进行无偿划转,本公司完成此次划转后尚有子公司2 家。

  公司主要经营范围:进出口业务;海外工程承包;工程机械、农业机械、动力机械的技术咨询服务和技术交流;工程机械、农业机械、动力机械、机械电子设备、汽车、轻工产品、家用电器、化工产品、日用百货的销售;按国家规定在国(境)外举办企业。

  本公司实行集团式管理,总经理下设副总经理、财务总监和总经理助理,公司总部设有七个部门,分别为经营管理部、综合部、人力资源部、财务部、贸易发展部、工程事业部、产品贸易部。子公司2 家。

  公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

  本公司财务报表以持续经营为基础进行编制,在编制和披露报告期比较财务报表时,假定从 2007 年 1 月 1 日执行财政部于2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则。确认2007 年 1 月 1

  日的资产负债表期初数,并以此为基础,分析《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对可比期间利润表和报告期期初资产负债表的影响,按照追溯调整的原则,将调整后的可比期间利润表和资产负债表,作为可比期间的财务报表。

  1.本公司在编制和披露报告期比较财务报表时,假定在2007 年 1 月 1 日起本公司持有的中工国际工程股份有限公司62.04%的股权已无偿划转中国机械工业集团有限公司。

  2.本公司根据中国机械工业集团有限公司国机资[2009]554 号《关于划转中国工程与农业机械进出口总公司有关资产的通知》,按照整体改制方案所确定的范围进行划转部分资产和负债的事项假定在 2007 年1月1 日已经完成。

  3.假定对子公司-中凯国际工程有限责任公司持股比例在比较财务报表期间均为 100%。该子公司在比较财务报表期间对原股东的利润分配,视同模拟合并主体的股利分配。

  4.对于上述事项形成的损益在编制比较利润表时已剔除,但上述事项累计形成的损益均体现在比较资产负债表中。

  5.上述事项在编制期间的特殊处理并未涉及本公司的现金流量,比较期间的现金流量表仍按历史状况进行披露。

  本公司在对会计报表项目进行计量时,除非同一控制下企业合并取得的资产、负债及某些金融工具以公允价值计量外,均以历史成本计量。

  在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物。

  公司发生外币业务时,以交易发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目分别处理如下:

  ①对外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,因汇率波动而产生的汇兑差额除了按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定,与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外,其余均计入当期财务费用;

  ②对外币价值变动的外币非货币性项目,以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;对于交易性金融资产等外币非货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。

  “未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

  管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。

  取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。

  持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

  公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。

  取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。

  持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。

  处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。

  公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

  (2 )因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

  (2 )终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

  本公司不存在承担汇率波动风险(指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险)的金融工具。

  期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。

  期末对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。

  对于期末单项金额非重大的应收款项,按照客户所在地区及国家经济形势及以前年度应收款项的回收情况,综合考虑保险和逾期等因素,作为类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例(可以单独进行减值测试)计算确定减值损失,计提坏账准备。

  除已单独计提减值准备及已按其他类似信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项外,公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例如下:

  存货按照成本进行初始计量。存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费和其它可直接归属于存货成本的费用。

  ① 如果确实已经存入公司仓库,则每年盘点一次。盘点结果如果与账面记录不符,于期末前查明原因,经董事会批准后处理。盘盈的存货,冲减当期的管理费用;盘亏的存货,减去过失人赔款,计入当期管理费用,属于非常损失的,计入营业外支出。

  (4 )发出商品按项目归集不满足收入确认条件但已经发出商品的实际成本和其它已经发生的项目成本,在勘察设计费、出口信用保险费、境外运保费、施工费、监理费、佣金等发生时,按实际金额入账;库存商品在报关出口后,凭出运单据一并转入。期末,按各项目结转收入的进度比例转出发出商品并确认当期各项目的业务成本。具体计算方法为:当期应确认的成本=项目总成本×(截止期末累计确认收入比例-前期已累计确认收入比例)。

  项目总成本的确定:在项目初期根据项目的预算成本确定项目总成本;根据项目的进展,公司对预算成本按实际发生进行调整,项目竣工后,公司对项目成本进行预结算,项目总成本按预结算后的金额确定;公司对项目进行决算后,项目总成本按决算后金额确定。

  公司期末存货计价采取成本与可变现净值孰低计价,按账面成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值按以下原则确认:

  ② 对在港口准备出运或已经出运、尚未结转成本或发出商品的库存商品,如无证据表明不符合客户或工程要求,可变现净值按准备或已经报关的价值确认;

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

  公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策;对存在减值迹象的,估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。

  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

  外购固定资产的成本,以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

  购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

  债务重组取得债务人用以抵债的固定资产,以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额,计入当期损益。

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本,不确认损益。

  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。

  融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。

  固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

  符合资本化条件的固定资产装修费用,在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用年限平均法单独计提折旧。

  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

  无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产在同时满足下列条件的,才能予以确认:

  公司购入的无形资产按实际成本进行初始计量,投资者投入的无形资产按合同或协议约定的价值计价。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付的,无形资产成本以购买价款的现值确定,折现率按照同期银行贷款利率确定。

  公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

  使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销,以其成本扣除预计残值后的金额,在预计的使用年限内采用直线法进行摊销。

  资产负债表日,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,使用寿命和摊销方法与前期估计不同时,改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则按使用寿命有限的无形资产进行摊销。

  4.无形资产减值准备:公司在期末时对无形资产进行逐项检查,按无形资产预计可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。

  长期待摊费用,是指公司已经支出,但受益期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待摊费用单独核算,能确定受益期的在受益期限内分期平均摊销,不能确定受益期的按 5 年摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

  对于长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融资产,公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。

  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。

  期末,判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的,估计其可回收金额。可回收金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将差额确认为资产减值损失。

  资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

  有迹象表明一项资产可能发生减值的,以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

  本公司资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,公司考虑管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定,各个会计期间保持一致。

  几项资产的组合生产的产品(或者其他产出)存在活跃市场的,即使部分或者所有这些产品(或者其他产出)均供内部使用,也在符合前款规定的情况下,将这几项资产的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响,按照企业管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。

  资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的,该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额),确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

  上述资产账面价值的抵减,作为各单项资产的减值损失处理,计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者:该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金额,按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。

  同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。

  非同一控制下的企业合并:公司在购买日按照《企业会计准则第20 号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

  投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润)作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

  按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在,则视为与其他方对被投资单位实施共同控制;对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

  公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

  对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。

  采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

  权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

  被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值,同时确认投资收益。

  被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理:对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,公司按照持股比例计算应享有或承担的部分,调整长期股权投资的账面价值,同时增加或减少资本公积(其他资本公积)。

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

  (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。

  资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

  专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。

  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

  借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

  1.延期付款条件下的承包工程和成套设备出口项目的收入在货物已报关出口或者取得项目的已完成工程量单据且获得收款凭据时以公允价值确定入账,并按收入和成本配比的原则同比例结转成本。应收价款的公允价值按照其未来现金流量现值确定,应收价款与现值之间的差额,在合同规定的收款期间内,按照应收款项的摊余金额和折现率计算确定的金额进行摊销,冲减各期财务费用。

  延期付款条件下各项目的折现率按照该项目的无风险收益率与风险收益率之和确定。无风险收益率一般参照该项目所在国的国债利率,风险收益率参照信用保险机构或信用评级机构对其风险评价估计确定。

  2.非延期付款条件下的承包工程和成套设备出口项目(即期收汇的项目或放账期在360 日内的项目)的收入确认方法为货物报关出口或者取得项目的已完成工程量单据且获得收款凭据时确认收入,并按收入和成本配比的原则同比例结转成本。

  5.让渡资产使用权:让渡资金的利息收入按让渡资金使用权的时间和适用利率计算确定;让渡资产使用费收入按有关合同或协议规定的收费标准和使用时间计算确定。

  对于权益结算的涉及职工的股份支付,按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积(其他资本公积),不确认其后续公允价值变动;对于现金结算的涉及职工的股份支付,按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量,确定成本费用和应付职工薪酬。

  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期权定价模型至少考虑以下因素:

  等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

  根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量,计算截至当期累计应确认的成本费用金额,再减去前期累计已确认金额,作为当期应确认的成本费用金额。

  预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围,则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定;如果所需支出不存在一个金额范围,则最佳估计数按如下方法确定:

  公司在取得资产、负债时确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

  资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  期末公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

  1. 合并财务报表按照2006 年2 月颁布的《企业会计准则第33 号——合并财务报表》执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围,母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表以及其他资料为依据,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,并抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的重大内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响后,由母公司进行合并编制。

  (2) 计量:政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

  (3) 会计处理:与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,分别下列情况处理:

  ①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并方在企业合并中取得的资产和负债,按合并日被合并方的账面价值计量。合并方取得的按比例享有被合并方的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积中的股本溢价,股本溢价不足冲减的则调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。

  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。

  对于非同一控制下的企业合并,合并成本为交易日为取得被购买方的控制权而转让的资产、所承担的负债以及所发行的权益性工具的公允价值总额,以及为企业合并发生的各项直接相关费用。符合确认条件的被购买方的可辨认资产、负债及或有负债以其在收购日的公允价值确认。

  合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。视企业合并方式不同,控股合并情况下,该差额是指合并财务报表中应列示的商誉;吸收合并情况下,该差额是购买方在其账簿及个别财务报表中应确认的商誉。

  合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,则根据企业合并的不同方式分别进行处理:

  被购买方的少数股东权益按少数股东所占已确认资产、负债及或有负债的公允价值的份额进行初始计量。三、税项

  本公司的子公司——中凯国际工程有限责任公司 2007 年度企业所得税根据京政发[1988]49

  号文件和京国税函[2002]310 号转发国税函[2002]182 号文件规定,按照当年度应纳税所得额依税率10%计算。

  合并财务报表按照财政部2006 年2 月颁布的《企业会计准则第33 号—合并财务报表》执行。公司所控制的全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围。

  合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基础,根据其他有关资料为依据,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵销。

  本期无增减变动子公司情况。(三)纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司及其纳入合并范围的原因

  4.本年实际核销的大额应收账款为115,155,929.32 元,全部为划转给中国机械工业集团有限公司的古巴应收款项:

  5.预付账款期末数比期初数增加 22,575,568.22 元,增加比例为 42.21%,主要是预付赞比亚粮仓、莫桑比克农机项目的货款。

  5、上海电器股份有限公司变压器厂 非关联方 预付货款 1,728,451.20 四至五年 5.38%

  3.本年实际核销的长期应收款为41,010,169.05 元,全部为划转给中国机械工业集团有限公司的古巴应收款项:

  2.期末长期股权投资余额较年初余额减少6,624,400.00 元,减少比例为41.40 %,原因为:本

  期增加对甘肃蓝科石化高新装备股份有限公司的投资2,000,000.00 元,根据中国机械工业集团

  案的批复》 以京立信评报字[2009]第 028 号评估报告调整增加1,375,600.00 元;出售所持中

  5.期末固定资产净值余额较年初余额增加59,364,937.70 元,增加比例为44.76%,增加原因:

  口总公司整体改制实施方案的批复》 以京立信评报字[2009]第 028 号评估报告调整增加固

  6..2009年10月 31日抵押或担保的固定资产账面价值为 86,190,480.00 元,详见附注八。

  说明:期末递延所得税资产余额较年初余额减少66,289,231.86 元,减少比例为79.49%。减少原因:子公司中凯国际工程有限责任公司与中国机械工业集团有限公司按照资产有偿划转协议,划转应收账款及其对应的坏账准备造成资产减值准备产生的递延所得税资产减少;本公司根据中国机械工业集团有限公司国机资[2009]618 号文进行改制,将以前年度工效挂钩结余工资调整计入资本公积造成相应的递延所得税资产减少;本公司改制评估调整减少固定资产减值准备;本公司按照中国信达资产管理公司《债务豁免通知》免除对北内集团总公司的连带担保责任。以上原因均造成递延所得税资产的减少。

  说明:期末递延所得税负债余额较年初余额增加 13,591,812.00 元,增加比例为288.11%。原因为根据中国机械工业集团有限公司国机资[2009]618 号文《关于同意中国工程与农业机械进出口总公司整体改制实施方案的批复》 以京立信评报字[2009]第 028 号评估报告结果调增资产账面价值同时计提了相应的递延所得税负债。

  说明:期末短期借款余额较年初余额减少60,638,345.86 元,减少比例为 56.13%,减少原

  1.2009 年 10 月31 日余额中无欠持本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东票据金额。

  3.期末应付票据余额较年初余额增加32,305,230.11 元,增加比例为 546.92%,增加原因为:

  3.期末预收账款余额较年初余额增加 100,318,903.55 元,增加比例为 227.67 %,增加原因

  说明:期末应付职工薪酬余额较年初余额减少 91,541,798.09 元,减少比例为 95.03%。减少原因为根据中国机械工业集团有限公司国机资[2009]618 号文《关于同意中国工程与农业机械进出口总公司整体改制实施方案的批复》,按照相关规定将以前年度工效挂钩结余及相应的福利费及教育费附加转入资本公积。

  说明:期末应付利息余额较年初余额减少5,257,104.55 元,减少比例为 86.71%。减少原因

  说明:期末其他应付款余额较年初余额减少73,664,105.66 元,减少比例为95.15%。减少原因为:将原集中统一管理的子公司资金全部偿付。

  说明:根据中国机械工业集团有限公司国机资[2009]618 号文《关于同意中国工程与农业机械进出口总公司整体改制实施方案的批复》,本公司整体变更为一人有限公司,注册资本已由北京立信会计师事务所京信验字[2009]021 号验资报告验证,相关的工商变更手续已办理完毕。

  加原因为按照国机资[2009]618 号文,本公司进行改制评估增值,2009 年减少部分为购买子公

  司—中凯国际工程有限责任公司少数股权,因模拟报表编制基础为从2007 年 1 月 1 日起对子公

  说明:2007 年度、2008 年度及2009 年 1-10 月未分配利润的其他转入均为按照附注二—(二)的编制基础编制模拟报表时,因考虑模拟利润表将剥离资产当年产生的损益剔除,一并转入资本公积,同时模拟历年剥离资产负债相应冲减资本公积、盈余公积和未分配利润后的差额部分。

  说明:本期间管理费用较 2008 年度减少 16,273,050.37 元,减少比例为 30.92%。减少原因为本期间为 1-10 月,尚有两月的费用未发生。

  说明:2008 年度财务费用较2007 年度减少41,454,879.65 元,减少比例 112.44%。减少原因为2006 年末有大额短期借款和应付票据,到期日为2007 年期间,故利息支出金额较大。

  年子公司—中凯国际工程有限责任公司取得商计财字(2006 )37 号 北京市商务局和财政局补

  (2)期末长期股权投资余额较期初余额增加 532,476,205.30 元,增加比例为 519.29%,原因为:

  本期增加对甘肃蓝科石化高新装备股份有限公司的投资2,000,000.00 元,根据中国机械工业集

  团有限公司国机资[2009]618 号文《关于同意中国工程与农业机械进出口总公司整体改制实施

  方案的批复》 以京立信评报字[2009]第 028 号评估报告按评估值调整增加对子公司投资;出

  说明:2009 年 1-10 月较2008 年度增加40,133,788.18 元,原因为本期按照中国信达资产管理公司《债务豁免通知》免除本公司对北内集团总公司的连带担保责任。

  际拥有的逾期和即将逾期的应收账款原值 15,616.61万元,对应坏账准备为 9,769.00 万元,以

  说明:本公司于 1992 年签订为北京内燃机总厂495 万美元提供担保的保证函。合同借款期限为五年。目前为北内集团总公司担保的4,925,730.28 美元(折算人民币 39,751,628.50 元)已逾期,北内无力偿还,本公司因很可能承担连带责任计提了预计负债,2009 年 9 月,根据中国信达资产管理公司《债务豁免通知》免除本公司对北内集团总公司的连带担保责任。

  报告期内本公司以固定资产—电子大厦 13-14 层价值86,190,480.00 元房产抵押,从中国银行股份有限公司取得 50,000.00 万元的最高额贸易担保额度。

  报告期内本公司以1000万元定期存单为质押从中国银行股份有限公司取得50,000.00 万元的最高额贸易担保额度,担保对象为本公司、中凯国际工程有限责任公司、北京华隆进出口公司。北京华隆进出口公司使用上述额度需经本公司批准。九、其他重要事项

  1.2009 年 7 月 23 日中工国际工程股份有限公司与中国机械工业集团有限公司签署了附协议生效条件的《发行股份购买资产协议》,中工国际工程股份有限公司拟非公开发行股份购买中国机械工业集团有限公司拥有的中国工程与农业机械进出口有限公司的100%股权。

  被投资单位章程规定修订章程必须经过原章程列明全体股东同意尚可办理,故截止 2009 年 11

2021-12-04 01:03:01
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